Мобильная связь: как правильно учесть расходы

Мобильная связь: как правильно учесть расходы

В процессе деятельности работники пользуются телефонами. И многие компании оплачивают расходы на мобильную связь. Но при расчете налога на прибыль возникает вопрос: в какой сумме списывать расходы на телефонные переговоры. Отделять ли личные звонки от служебных, и как это правильно сделать?

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Все эти расходы бухгалтеры должны надлежащим образом отразить и обосновать. Нюансов в данном вопросе предостаточно и налоговики, как правило, всегда найдут к чему придраться. О том, как поразить фискалов полным ажуром в данном вопросе, читайте в статье. Затраты на услуги мобильной связи Налоговый кодекс РФ причисляет к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп. При покупке мобильного телефона все расходы должны быть экономически обоснованны, подтверждены документально и оформлены в соответствии с законодательством РФ п.

Для этого организации необходимо оформить типовые документы, предназначенные для учета материально-производственных запасов и основных средств. Их формы утверждены Постановлениями Госкомстата России от Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на покупку мобильного телефона зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом.

Если стоимость телефонного аппарата вместе с подключением превышает 40 руб. На баланс телефон принимается по покупной стоимости за вычетом НДС п. Сотовые телефоны, первоначальная стоимость которых не превышает 40 руб.

Это означает, что сразу после передачи мобильных в эксплуатацию их стоимость включается в материальные расходы пп. По закону, за использование работником его личного имущества — мобильного телефона — должна выплачиваться компенсация за износ амортизацию , а также возмещаться расходы, связанные с использованием такого имущества, размер которого определяется соглашением сторон трудового договора ст.

Есть несколько способов оформления таких соглашений. К примеру, компания может заключить с сотрудником договор аренды мобильного телефона ст. В нем необходимо установить размер арендной платы, причитающейся работнику, порядок и сроки ее выплаты. Другой вариант — внести в трудовой договор или должностную инструкцию работника условия о том, что для ведения служебных телефонных переговоров он пользуется личным мобильным телефоном, оговорив размер компенсации, порядок и сроки выплаты.

Также можно заключить договор безвозмездного пользования мобильным телефоном, принадлежащим работнику ст. Если оплата работнику услуг мобильной связи связана с выполнением им своих трудовых обязанностей, на такие суммы не нужно начислять страховые взносы во внебюджетные фонды ст.

А вот выплаты работникам, превышающие лимиты компенсаций за использование их телефонов в служебных целях, установленных приказами, либо произведенные при отсутствии таковых, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке ст. Кстати, отсутствие на балансе организации сотовых телефонов не лишает ее возможности учесть расходы на оплату услуг связи при расчете налога на прибыль.

По мнению судей, налогоплательщик вправе учесть расходы на оплату телефонной связи независимо от наличия на балансе мобильного телефона Постановления ФАС Северо-Западного округа от SIM-карта — это карта, с помощью которой обеспечиваются идентификация абонентского устройства сотового телефона , его доступ к сети мобильной связи, а также защита от несанкционированного использования абонентского номера. Расходы на подключение для целей бухгалтерского учета учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности п.

Расходы на подключение в целях налогообложения признаются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В ситуации, когда сим-карта принадлежит организации, ее движение необходимо контролировать, так как в течение отчетного месяца она может выдаваться разным сотрудникам. Поэтому, во-первых, сим-карту должен выдавать работник склада под роспись в журнале выдачи корпоративных телефонных карт с указанием фамилии, имени и отчества работника, его должности, номера карты и даты ее выдачи.

Во-вторых, чтобы контролировать затраты на связь, необходимо запрашивать у оператора данные о расходовании денежных средств с лицевого счета по каждой SIM-карте. Налоговый кодекс РФ и законодательство о бухгалтерском учете не содержат перечня документов, которыми можно подтвердить расходы на услуги сотовой связи. Свою позицию по этому поводу высказал Минфин РФ письмо ведомства от Приказ, утверждающий перечень должностных лиц, которые имеют право пользоваться услугами сотовой связи, должен содержать предельный размер расходов в месяц на каждого работника в соответствии с занимаемой им должностью Письмо УФНС России по г.

Москве от Если предельный размер расходов указан в трудовых договорах, то в приказе должна иметь место отсылка к трудовым договорам. Что касается предоставления налогоплательщиком детализированных счетов оператора связи, то мнение Минфина РФ по данному вопросу остается неизменным уже несколько лет — детализация нужна Письма от При детализации общей суммы платежа в счете, выставленном оператором, в нем указываются номера всех телефонов абонентов, с которыми велись переговоры с данного телефона, коды городов стран , дата и время переговоров, продолжительность и стоимость каждого разговора.

Каждый телефонный звонок должен быть детализирован, подтвержден документально и экономически обоснован, в противном случае неизбежно возникнут споры по расчету налога на прибыль. Поэтому хорошо, если на предприятии практикуется оформление служебных заданий на осуществление звонков, а впоследствии на них пишутся отчеты о проделанной работе.

И то и другое должно быть составлено в произвольной форме, с учетом всех реквизитов, предусмотренных Федеральным законом от Но стоит отметить, что в последнее время большинство судов приходит к выводу, что детализированные счета и требование инспекторами расшифровки разговоров — излишество.

Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на оплату услуг мобильной связи зависит от того, кому принадлежит право собственности на мобильный телефон и сим-карта к нему. Хозяйствующие субъекты могут организовать корпоративную сотовую связь несколькими способами: а телефонный аппарат и сим-карта принадлежат организации; б телефонный аппарат и сим-карта принадлежат работнику; в телефонный аппарат принадлежит работнику, а сим-карта — организации.

Наиболее распространенным является вариант, когда работник использует телефонный аппарат и сим-карту, принадлежащие организации. В этом случае могут быть установлены два вида оплаты услуг мобильной связи сотрудникам: возмещение расходов на мобильную связь исходя из фактически затраченных сумм или компенсация расходов в пределах заранее установленного лимита. Самый простой способ — заключить с оператором связи договор на предоставление услуг по безлимитному тарифу.

Тогда вносимая предприятием абонентская плата фиксирована и не зависит от количества звонков, а значит, не предполагает детализации счетов по мобильным номерам. Обоснованием использования мобильного телефона в служебных целях будет служить договор с оператором, в котором прописаны фамилии конкретных сотрудников. Единственный недостаток безлимитного тарифа — его дороговизна и то, что, как правило, фиксированная месячная плата распространяется только на местные звонки междугородные звонки придется оплачивать отдельно.

Другой вариант — организация может установить лимит на каждый номер в месяц. Такие расходы, если они подтверждены документально то есть разговоры вызваны служебной необходимостью , не облагаются НДФЛ. Не использованные в течение месяца суммы на следующий месяц не переносятся.

В случае превышения установленного лимита работник должен компенсировать организации излишние расходы Письмо Минфина России от Если договором установлено условие об оплате услуг связи авансом, то в бухгалтерском учете организации-абонента проводимые ею платежи следует квалифицировать в качестве авансовых платежей.

Как правило, подобные договоры уже содержат условие о зачислении на счет абонента денежных средств в размере, уплачиваемом им при заключении договора. Затраты на услуги связи, оплаченные картами экспресс-оплаты телефонные карты без тщательного документального оформления могут привести к спорам с налоговиками. В качестве подтверждающих документов компании необходимо иметь саму телефонную карту, кассовый чек, доказывающий ее покупку и служебную записку сотрудника с указанием причин покупки карты и перечнем звонков, которые были им сделаны.

Записка должна быть завизирована руководителем предприятия. Бывает и такое, что руководство компании не заключает договоров с сотовыми операторами. Сотрудники в производственных целях используют личные сим-карты и впоследствии предприятие возмещает им стоимость служебных звонков.

Схема такова: сотрудник получает счет от оператора связи с расшифровкой звонков и выделяет в ней служебные звонки. Представив эти документы в бухгалтерию предприятия, он получает возмещение. Подобный вариант пользования мобильной связью вполне приемлем и не вызывает претензий у налоговиков. Единственное, что советуют в такой ситуации инспекторы — подтверждать экономическую обоснованность таких звонков путем составления служебной записки с краткими пояснениями по каждому из них.

Стоимость личных разговоров должна учитываться отдельно. В бухгалтерском учете такие расходы отражаются в составе прочих расходов на счете Для целей налогообложения прибыли расходы, произведенные в пользу работников, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, не учитываются п. При этом не забудьте удержать НДФЛ со стоимости личных разговоров сотрудника, оплаченных за него организацией.

Эта сумма является доходом, полученным сотрудником в натуральной форме. Кроме того, на эту сумму необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды письма Минздравсоцразвития России от Исключение — суммы, перечисленные в ст. Еще одним непростым моментом для бухгалтеров является отражение в отчетности звонков, которые совершают сотрудники компании в праздничные и выходные дни по рабочим моментам. Как обосновать, что звонки были сделаны не по личным вопросам?

В этом смысле позиция налоговиков довольно снисходительна. Ведомство полагает, что затраты на телефонные переговоры, осуществленные в производственных целях во время нахождения сотрудника на отдыхе, в том числе в официально установленные выходные и праздничные дни и в период отпуска, могут учитываться в расходах при условии соответствия произведенных расходов требованиям п. В качестве подтверждения могут, в частности, использоваться любые внутренние документы компании, в которых указано, кому из работников разрешено пользоваться служебным телефоном в производственных целях.

Организация может установить правило, что генеральный директор, его заместители, главбух и другие лица обязаны круглосуточно находиться на связи. Подобные обязательства компания может включить в трудовой коллективный договор, заключаемый с конкретным работником.

Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Учет и отчетность.

Не доводи до предела Затраты на услуги мобильной связи Налоговый кодекс РФ причисляет к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп. Начисление НДФЛ Если оплата работнику услуг мобильной связи связана с выполнением им своих трудовых обязанностей, на такие суммы не нужно начислять страховые взносы во внебюджетные фонды ст. Передай другому SIM-карта — это карта, с помощью которой обеспечиваются идентификация абонентского устройства сотового телефона , его доступ к сети мобильной связи, а также защита от несанкционированного использования абонентского номера.

Подробный отчет Налоговый кодекс РФ и законодательство о бухгалтерском учете не содержат перечня документов, которыми можно подтвердить расходы на услуги сотовой связи. Для того, чтобы компании подтвердить расходы на сотовую связь, необходимы: приказ руководителя; договор с оператором на оказание услуг связи; детализированные счета оператора связи.

Общение по лимиту Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на оплату услуг мобильной связи зависит от того, кому принадлежит право собственности на мобильный телефон и сим-карта к нему. По распоряжению руководства лимит расходов на сотовую связь может быть повышен. Способы оплаты услуг 1. Оплата услуг связи авансом Если договором установлено условие об оплате услуг связи авансом, то в бухгалтерском учете организации-абонента проводимые ею платежи следует квалифицировать в качестве авансовых платежей.

Карты экспресс-оплаты Затраты на услуги связи, оплаченные картами экспресс-оплаты телефонные карты без тщательного документального оформления могут привести к спорам с налоговиками.

Компенсация Бывает и такое, что руководство компании не заключает договоров с сотовыми операторами. Звоним по праздникам Еще одним непростым моментом для бухгалтеров является отражение в отчетности звонков, которые совершают сотрудники компании в праздничные и выходные дни по рабочим моментам.

Учет и отчетность Годовая отчетность что нового. Проверки Готов план проверок от Роструда на год. Учет и отчетность Отчет о среднесписочной численности отменят. Увольнения бухгалтеров. НДФЛ опасно не удержать.

Расходы на мобильную связь: учет для целей налогообложения

Чтобы обеспечить сотрудников мобильной связью, организация может не только компенсировать им телефонные разговоры, но и самостоятельно заключить контракт с сотовым оператором. По договору оператор мобильной связи предоставляет организации определенное количество абонентских номеров сим-карт и периодически выставляет счета на оплату переговоров. В них можно установить:.

Все эти расходы бухгалтеры должны надлежащим образом отразить и обосновать. Нюансов в данном вопросе предостаточно и налоговики, как правило, всегда найдут к чему придраться.

В настоящее время трудно представить работу организации без использования корпоративной мобильной связи. Для использования работниками в производственных целях мобильные телефоны могут приобретаться организацией либо с работниками в этих целях могут заключаться договоры аренды ст. За работниками закрепляются абонентские номера, предоставленные мобильным оператором по договору на предоставление услуг, и им передаются sim-карты. Правильно учесть приобретаемые организацией мобильные телефоны, затраты на услуги мобильной связи в бухгалтерском учете и при налогообложении поможет данная статья.

Как учесть расходы на мобильную связь

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Все статьи Расходы на мобильную связь: учитываем правильно Мишанина М. В настоящее время все больше учреждений культуры и искусства применяют в служебных целях мобильную связь. Казалось бы, в порядке учета расходов, связанных с обеспечением сотрудников такой связью, нет ничего сложного, но на практике встречаются ситуации, требующие разъяснений.

Сотовая связь для сотрудников: ничего личного

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

Есть два способа учитывать расходы на сотовую связь. Первый детализировать, то есть подробно просматривать перечень телефонных номеров, на которые звонили работники, отделяя рабочие от личных.

Сегодня без мобильных телефонов уже не могут обойтись сотрудники, наверное, ни одной организации, если их работа связана с разъездами. И это не удивительно, ведь сотовая связь очень удобна и позволяет оперативно решать многие вопросы. Но, как показывает практика, при признании расходов на мобильную связь у бухгалтеров порой возникает масса вопросов, ответы на которые вы найдете в этой статье. Если стоимость телефона более 10 руб.

Мобильная связь: как правильно учесть расходы

Как оформить использование сотрудниками личных телефонов и сим-карт в служебных целях. В каком порядке отражаются расходы на сотовую связь в бухгалтерском и налоговом учете. Расходы на услуги связи — один из тех видов расходов, которые есть практически у любой организации и ИП. Причем все большую долю в этих расходах занимают услуги сотовой связи.

И своего ребёнка я прописана соответственно в 2013. Если использовать с этой целью сургучную печать, то возникает целый ряд проблем или неудобств. Процедура оформления и документация. Как получить налоговый вычет при покупке и продаже машины.

Принципал поручает, а Агент принимает на себя обязательство за вознаграждение совершить от имени и за счет Принципала комплекс юридических и фактических действий, направленных на поиск объектов недвижимости, которые могут быть арендованы либо приобретены Принципалом, соответствующих установленным настоящим Договором требованиям.

Расходы на сотовую связь: как оформить и списать в налоговом учете

В некоторых ситуациях вина может лежать не на строительной компании, а на других участниках инвестиционного процесса. Она не мнётся и служит неограниченное время. Основанием для этого могут являться некоторые признаки поведения и внешнего вида кандидата на получение медицинской справки для водительского удостоверения. Нужно ли его писать. За просроченные права штраф может вырасти в два раза. Если по договору ипотечного кредитования собственниками жилища обозначены и дети, то оформление доли ребёнку не считается обязательным.

Что могут забрать судебные приставы за долги. Для начала следует отправиться в Бюро технической инвентаризации с оригиналом и копией правоустанавливающего свидетельства и плана на участок земли под строением.

Как учесть расходы на приобретение мобильного телефона и подключение его к оператору связи? В каком порядке учреждение может.

Карты собраны у водителей для передачи поставщику по завершении срока действия контракта (операция производится по каждой карте) Карты возвращены поставщику. Зачастую при отсутствии прав водитель аргументирует это тем, что он их потерял. После введения данной меры судебные приставы-исполнители вправе наложить ограничения на дальнейшие регистрационные действия с транспортным средством по причине существования долгов предыдущих собственников.

По результатам инвентаризации установлена недостача материальных запасов сверх норм естественной убыли, а также основных средств, учитываемых в рамках субсидии на выполнение государственного задания.

Расходы на мобильную связь: учитываем правильно (Мишанина М.)

Особенности увольнение работников при реорганизации предприятия. На сегодняшний день однозначного ответа. На последнем этапе необходимо определиться с окончательным списком каналов коммуникации.

И что сам продавец говорит, неужели продавая квартиру он(а) не знали про арест.

Безработные в нем не значатся. При прочих равных условиях именно данная бумага позволит субъекту отличиться от прочих кандидатов. Москвы объявляет об открытии вакантных должностей судей Арбитражного суда г.

В случае если после собственной проверки продавец считает, что гарнитура была в употреблении, не сохранены её товарный вид, пломбы, ярлыки и т.

В 2019 году действуют те же правила, что и в предыдущие. На скриншоте ниже показал как это сделать: Что влияет на стоимость техосмотра. Проявляет яркие эмоции на музыкальных. Любители клубного, светского и культурного отдыха-здесь в раю т.

Закон о дачной амнистии дает возможность оформить в собственность дом и другие постройки на участке в упрощенном режиме. По ряду причин предпочтительным следует считать оформление комплекта документов, связанных с одним и тем же событием, одной датой.

Хотя это и карается штрафом, мало кто знает об этой статье, и потому возлагают всю вину на. Для получения экземпляра нужно подать обращение и оплатить пошлину. Теперь можно сформировать документ на оплаты штрафных санкций. Я им: перезвоните мне позже.

Друзья отдают нам донашивать детские вещи, из которых выросли их дети. Уведомление можно не подписывать, если один из перечисленных пунктов не был соблюден. Кому же я должен писать извинительные письма. Также есть социальные льготы по уплате налога на имущество: для детей сирот, военнослужащих, учащихся и пенсионеров.

0 КОММЕНТАРИЯ

  1. Комментариев пока нет :)

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Пожалуйста, оставьте свой комментарий!
Пожалуйста, введите своё имя